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Comment les réductions et crédits d'impôt sont-ils versés ?

Mis à jour le 01 janvier 2025

Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Vous bénéficiez d'une réduction ou d'un crédit d'impôt. Certains de ces avantages (dons aux œuvres, emploi à domicile...) vous sont remboursés en 2 temps : une avance en janvier, puis le solde à l'été. Un versement immédiat est mis en place, dans certains cas et sous conditions, pour les crédits d'impôt pour emploi à domicile et pour garde d'enfant. Les autres avantages sont versés en totalité après la déclaration de revenus. Nous vous indiquons les informations à connaître.

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Certains crédits et réductions d'impôt permettent de bénéficier d'une avance, également appelée acompte :

Les autres avantages fiscaux ne donnent pas droit à un acompte. Ils sont remboursés en totalité après la déclaration de revenus qui les concerne.

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Le remboursement varie selon que l'avantage fiscal donne ou pas lieu à une avance :

Avantages qui donnent lieu à une avance

Le remboursement se fait en 2 étapes :

  • Un acompte de 60 % versé en janvier, en fonction du montant de la réduction (ou du crédit) d'impôt perçue l'année précédente

  • Le solde payé à l'été, en fonction des dépenses que vous avez réellement effectuées (indiquées dans votre déclaration de revenus remplie au printemps).

 
Exemple

Vous avez fait un don à une association d'intérêt général de 450 € en 2023, puis un don de 500 € en 2024.

Vous avez droit à une réduction d'impôt de 66 % pour votre don de 2024, soit 330 €.

Vous touchez 178 € en janvier 2025, puis 152 € à l'été 2025.

Le montant de l'avance est versé par virement sur votre compte bancaire.

Avantages ne donnant pas lieu à une avance

Certains avantages fiscaux ne donnent pas droit à une avance, par exemple la réduction d'impôt pour frais de scolarité des enfants.

La totalité de l'avantage est alors payée à l'été, après la déclaration de revenus qui le concerne.

 
Exemple

Vous avez un enfant lycéen et vous avez droit à une réduction d'impôt de 153 € pour vos revenus de 2024.

Vous indiquez votre situation dans la déclaration 2025 de vos revenus de 2024.

Votre réduction d'impôt est prise en compte dans votre avis d'impôt à l'été 2025.

Si vous recourez pour la 1re année à un crédit ou une réduction d'impôt ouvrant droit à un acompte, la totalité de l'avantage est aussi payée à l'été.

Vous pourrez bénéficier d'une avance pour l'avantage obtenu l'année suivante.

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Si vous avez touché un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

Ce sera le cas, par exemple, si vous avez fortement réduit le montant de vos dons par rapport à l'année précédente ou si vous n'avez plus eu recours à un emploi à domicile.

Pour éviter un trop-perçu, vous pouvez modifier le versement de l'avance ou y renoncer.

L'avance à percevoir en janvier 2026 pourra être modifiée ou annulée au cours du dernier trimestre de 2025.

Vous pourrez demander le changement directement dans votre espace Particulier en ligne :

Impôts : accéder à votre espace Particulier

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Pour certains services à domicile effectués en 2025, vous pouvez demander à bénéficier du versement immédiat du crédit d'impôt.

Votre situation dépend des éléments suivants :

  • Type de service

  • Emploi direct du salarié ou recours à un organisme ou une entreprise de services à la personne

  • Versement de la PCH ou de l'Apa.

Le remboursement de votre avantage fiscal dépend de votre situation :

Vous employez une garde d'enfants

Votre situation varie selon l'âge de l'enfant :

Enfant de moins de 6 ans

Un acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2026, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2025.

Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.

Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

 
À noter

La possibilité d'une avance immédiate du crédit d'impôt est prévue pour le 1er juillet 2026 au plus tard.

Enfant de plus de 6 ans

Vous êtes concerné si vous faites garder à domicile votre enfant de plus de 6 ans, pour lequel vous ne pouvez plus bénéficier du complément de libre choix du mode de garde. Le remboursement de votre avantage fiscal varie selon que vous employez directement votre salarié ou que vous faites appel à un intermédiaire.

Vous employez directement le salarié

Le remboursement de votre avantage fiscal varie selon que vous avez ou non souscrit au service Cesu +.

Vous avez souscrit au service Cesu +

Votre situation varie selon que vous optez ou non pour une avance immédiate.

Vous optez pour une avance immédiate du crédit d'impôt

L'avance immédiate du crédit d'impôt permet de payer directement une partie du salaire et des charges dus pour votre employé à domicile.

Le complément est prélevé directement sur votre compte.

Vous devez activer l'avance immédiate du crédit d'impôt depuis votre compte Cesu +.

Complétez le formulaire.

Cesu en ligne

Le service sera actif après un délai de 24 heures minimum.

 
Attention

Si vous voulez opter pour l'avance immédiate du crédit d'impôt, vous devez obligatoirement demander l'accord du salarié.

Vous n'optez pas pour une avance immédiate du crédit d'impôt

Un acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2026, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2025.

Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.

Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

Vous n'avez pas souscrit au service Cesu +

Un acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2026, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2025.

Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.

Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

Vous faites appel à un organisme ou une entreprise de services à la personne

Votre situation varie selon que vous optez ou non pour une avance immédiate.

Vous optez pour une avance immédiate du crédit d'impôt

Vous êtes concerné si vous avez recours à un organisme intermédiaire dans les conditions suivantes :

  • Service prestataire

  • Service mandataire

  • Plateforme de mise en relation.

L'intermédiaire peut être une association, une entreprise ou un auto-entrepreneur agréé.

Votre organisme de services à la personne peut vous proposer de bénéficier de l'avance immédiate du crédit d'impôt.

C'est lui qui effectue les démarches pour vous permettre d'y accéder.

Dans ce cas, le montant de votre crédit d'impôt est déduit du montant des prestations.

Vous n'optez pas pour une avance immédiate du crédit d'impôt

Vous êtes concerné si vous avez recours à un organisme intermédiaire dans les conditions suivantes :

  • Service prestataire

  • Service mandataire

  • Plateforme de mise en relation.

L'intermédiaire peut être une association, une entreprise ou un auto-entrepreneur agréé.

Un acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2026, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2025.

Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.

Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

Vous touchez l'allocation personnalisée d'autonomie (APA)

Un acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2026, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2025.

Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.

Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

 
À noter

La possibilité d'une avance immédiate du crédit d'impôt est prévue pour le 1er juillet 2027 au plus tard.

Vous touchez la prestation de compensation du handicap (PCH)

Un acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2026, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2025.

Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.

Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

 
À noter

La possibilité d'une avance immédiate du crédit d'impôt est prévue pour le 1er juillet 2027 au plus tard.

Autres situations

Le remboursement de votre avantage fiscal varie selon que vous employez directement votre salarié ou que vous faites appel à un intermédiaire.

Vous employez directement le salarié

Le remboursement de votre avantage fiscal varie selon que vous avez ou non souscrit au service Cesu +.

Vous avez souscrit au service Cesu +

Votre situation varie selon que vous optez ou non pour une avance immédiate.

Vous optez pour une avance immédiate du crédit d'impôt

L'avance immédiate du crédit d'impôt permet de payer directement une partie du salaire et des charges dus pour votre employé à domicile.

Le complément est prélevé directement sur votre compte.

Vous devez activer l'avance immédiate du crédit d'impôt depuis votre compte Cesu +.

Complétez le formulaire.

Cesu en ligne

Le service sera actif après un délai de 24 heures minimum.

 
Attention

Si vous voulez opter pour l'avance immédiate du crédit d'impôt, vous devez obligatoirement demander l'accord du salarié.

Vous n'optez pas pour une avance immédiate du crédit d'impôt

Un acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2026, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2025.

Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.

Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

Vous n'avez pas souscrit au service Cesu +

Un acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2026, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2025.

Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.

Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

Vous faites appel à un organisme ou une entreprise de services à la personne

Votre situation varie selon que vous optez ou non pour une avance immédiate.

Vous optez pour une avance immédiate du crédit d'impôt

Vous êtes concerné si vous avez recours à un organisme intermédiaire dans les conditions suivantes :

  • Service prestataire

  • Service mandataire

  • Plateforme de mise en relation.

L'intermédiaire peut être une association, une entreprise ou un auto-entrepreneur agréé.

Votre organisme de services à la personne peut vous proposer de bénéficier de l'avance immédiate du crédit d'impôt.

C'est lui qui effectue les démarches pour vous permettre d'y accéder.

Dans ce cas, le montant de votre crédit d'impôt est déduit du montant des prestations.

Vous n'optez pas pour une avance immédiate du crédit d'impôt

Vous êtes concerné si vous avez recours à un organisme intermédiaire dans les conditions suivantes :

  • Service prestataire

  • Service mandataire

  • Plateforme de mise en relation.

L'intermédiaire peut être une association, une entreprise ou un auto-entrepreneur agréé.

Un acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2026, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2025.

Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.

Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

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Les modalités dépendent de votre situation :

Vous employez un salarié en direct

Vous devez d'abord disposer d'un compte Cesu.

Cesu en ligne

Si vous n'avez pas de compte Cesu, vous pouvez le créer :

Adhérer au chèque emploi service universel (Cesu)

Vous devez aussi remplir les conditions suivantes :

  • Disposer d'un numéro fiscal correspondant à votre état civil

  • Avoir réalisé au moins une déclaration de revenus.

Si vous ne remplissez pas ces conditions, vous devez contacter les services fiscaux.

Où s’adresser ?
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)

Vous devez ensuite souscrire au service Cesu+.

Adhérer au service Cesu + en ligne

Le service Cesu + permet de bénéficier du versement immédiat de votre crédit d'impôt. Pour adhérer au service Cesu +, vous devez disposer d'un compte Cesu et obtenir l'accord de votre employé à domicile.

Vous pouvez vous rendre dans la rubrique « Avantage fiscal » de votre espace personnel.

 
Attention

Pour ces démarches, vous devez demander l'accord de votre salarié.

Vous faites appel à un organisme ou une entreprise de services à la personne

Votre organisme de services à la personne peut vous proposer de bénéficier de l'avance immédiate.

Il doit être habilité pour le faire.

Si vous acceptez, il procède gratuitement à votre inscription.

Il fournit à l'Urssaf les informations suivantes :

  • Nom, prénom

  • Date et lieu de naissance

  • Numéro de téléphone portable, adresse mail et adresse postale

  • Coordonnées bancaires.

Vous devez aussi remplir les conditions suivantes :

  • Disposer d'un numéro fiscal correspondant à votre état civil

  • Avoir réalisé au moins une déclaration de revenus.

Si vous ne remplissez pas ces conditions, vous devez contacter les services fiscaux.

Où s’adresser ?
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)

Si ces conditions sont remplies, vous recevez un mail de l'Urssaf pour activer votre compte Cesu.

 
À noter

Si vous n'avez pas de compte Cesu, vous pouvez le créer grâce à un lien dans le mail de l'Urssaf .

Fonctionnement de l'avance immédiate

Une fois l'avance immédiate activée, vous recevez les demandes de paiement de votre organisme sur votre compte Cesu.

Le montant du crédit d'impôt est déduit du montant de la prestation.

Vous disposez de 2 jours pour valider ou contester une demande de paiement.

Passé ce délai, la demande est validée automatiquement, puis le montant prélevé sur votre compte bancaire.

Cesu en ligne

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L'avantage immédiat ne remplace pas le crédit d'impôt.

Elle est versée dans la limite du crédit d'impôt dont vous pouvez bénéficier.

Le montant de l'avance immédiate est aussi plafonné pour votre foyer fiscal en fonction de votre situation :

  • 10 000 € pour les personnes en situation de handicap

  • 6 000 € dans les autres cas.

Le plafond de 6 000 € est augmenté de 750 €, notamment pour chacune des personnes suivantes :

Avec majoration, le plafond est limité à 7 500 €.

Lors du calcul définitif de votre impôt sur les revenus de 2024, l’avance immédiate de crédit d’impôt sera déduite du crédit d’impôt auquel vous droit pour vos dépenses de 2024.

 
A Savoir

Si vous avez bénéficié de l'avance immédiate du crédit d’impôt pour emploi à domicile en 2024, le montant perçu au titre de cette avance sera prérempli dans votre déclaration de revenus au printemps 2025.

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Vous pouvez bénéficier de l'avance immédiate uniquement si vous payez les sommes dues au salarié à domicile que vous employez (salaire, cotisations sociales).

En cas de défaut de paiement, total ou partiel, vous perdez le droit à une avance immédiate.

Vous êtes informé de la décision d'exclusion ou de suspension, ainsi que des conditions à remplir pour pouvoir à nouveau utiliser le dispositif.

 
A Savoir

Vous devez présenter les justificatifs de paiement qui vous sont demandés. L'absence de justificatifs vous fait perdre le bénéfice de l'avance immédiate.

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